企业税负争议鼎沸 税制结构有待优化

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“曹跑了！”“别让曹跑了！”关于曹是否参选的消息引起了朋友圈的骚动。

12月22日，《人民日报》也发表了一篇关于这个话题的评论，“曹王德对中国经济仍然有信心，不会“跑了”。

福耀玻璃(600660，BUY)集团在美国投资10亿美元建设汽车玻璃生产厂。其董事长曹在接受媒体采访时提到，美国的劳动力成本高于中国，但考虑到电力、交通、土地、税费等综合成本以及美国州政府提供的优惠条件，美国的投资和生产成本低于中国，这很快引发了舆论。

2016年私人投资的低增长率反映了私人投资回报率低且不赚钱的现实。再加上今年人民币的贬值压力，出现了资金外流的现象。在美国，当选总统特朗普吸引投资回到美国，并声称要增加减税。

曹说在美国的制造成本比较低。福耀玻璃在美国投资是否预示着未来的长期趋势？

全球金融危机后，全球资源竞争加剧。里根政府20世纪80年代的减税政策引领了当时的全球减税趋势。目前，如果特朗普的减税想法得以实现，将不可避免地给其他国家带来压力。

死亡率被夸大了吗？

在关于曹的公开讨论中，中国制造业的综合成本相对较高，核心点在于税负过重。这很快引发了各行各业的热烈讨论，许多人同意，许多人反对。

有学者直截了当地说，中国企业的税负(税费占利润的比例)接近40%，可以称之为“死亡税率”。12月22日，国家税务总局的一名专家发布了一份文件予以纠正，称“死亡税率”将导致公众对税收负担的误解。中国经济持续低迷背后有很多原因，税收负担接近40%与经济低迷之间没有简单的线性关系。

一些制造企业主向《21世纪经济报道》表示，目前的制造业困难重重，主要是因为产能过剩，终端产品价格难以提高，企业利润受到极大挤压。然而，在以流转税为主的中国税制中，企业无论赚钱与否都要交税，压力很大。

近年来，无论是企业税、个人税还是房产税，税收负担问题往往成为公众舆论的焦点。在中央经济工作会议上，有人提到，2017年振兴实体经济和降低企业成本仍然是需要推动的关键任务之一，积极的财政政策包括减轻企业的税费负担。

今年前11个月，民间固定资产投资33亿元，同比增长3.1%。与前几个月相比，增长率有所回升，但与去年10%的增长率相比，仍然下降了很多。

私人投资的低增长率是中国经济缺乏内生动力的一个重要表现。国内和国际需求不足、出口增长疲软和企业投资回报率低，自然会缩小战线，减少投资额。

今年，房地产市场蓬勃发展，一些热点城市的房价大幅上涨，凸显了实体经济的尴尬。一些制造业企业主卖掉了他们的工厂和土地，放弃了他们的产业，投身于房地产市场，追求更快更短的回报。

NdFeB产业的一位所有者告诉《21世纪经济报道》，制造业确实不是很赚钱。一些分析师说，企业的利润率大约是10%，但许多企业实际上没有达到这个水平。一些税收不规范的中小企业可能会有较高的利润率。

全球金融危机后，全球资源竞争加剧。里根政府20世纪80年代的减税政策引领了当时的全球减税趋势。目前，如果特朗普的减税想法得以实现，将不可避免地给其他国家带来压力。

如何理解中美税收负担的差异

曹指出，中国企业的成本相对较高。具体来说，美国每立方米天然气相当于0.7元人民币，而中国每立方米销售2.2元人民币。中国的天然气价格仍然受到政府的优惠待遇；电价，在美国相当于人民币0.3元，在中国更是0.6元；美国的高速公路不收费，中国的收费是一吨0.5元。

曹还表示，虽然在美国，“蓝领工人的工资价格是中国的八倍，白领工人的工资价格是中国的两倍以上”，但能源和电力价格要便宜得多，加上美国州政府提供的综合税收减免和优惠条件，在美国企业可以赚到10%以上。

在企业成本中，曹特别提到了税收负担。中国制造业的综合税率比美国高35%，是“世界上最高的”。美国的企业所得税税率为35%，而中国的企业所得税税率为25%，但也有17%的增值税税率。

例如，曹说:“中国的增值税有多高？简单地说，对于一部销售6000部的手机，增值税大约是1020部。”

一些税务专业人士表示，作为一名企业家，曹对企业综合成本的经验是绝对准确的，但他对税务的理解还不够专业。

中汇税务合伙人巴·迎海直言不讳地告诉《21世纪经济报道》记者，美国的税收负担并不低。虽然美国没有类似中国的增值税，但他们在零售行业的零售税是7%，不能扣除；尽管中国制造业的增值税税率为17%，但它可以抵消投入。美国的财产税体系是完整的，类似企业的工厂和房地产也需要征收房产税。

中国社会科学院财政经济研究所税务研究室主任张斌在接受《21世纪经济报道》采访时表示，美国没有增值税，企业的投资和生产也没有税收；美国在最终消费阶段只在零售价格的基础上增加7%或8%的零售税，这是不可扣除的。这是美国的流转税。

张斌表示，像美国这样只在零售行业征税的国家很少，这就要求税务机关有很强的在零售行业征税的能力。世界上有100多个国家在征收增值税方面与中国相似。在美国，生产过程中没有税收，企业也没有提前纳税的问题。税收只对消费者终端的消费者征收，这不会给企业资金带来压力；然而，在中国的增值税中，企业购买原材料等。，投入环节必须先纳税，而产出税将在产品售出后形成，然后税收负担将转移到下一个环节。

公司税负是高还是低？

尽管中国实体经济困难重重，但一些新兴产业(爱基、净值、信息)仍享受更多优惠政策。

一家机器人(300024，BUY)公司的老板说，企业的实际税负只有3%，远低于“死亡税负”的40%。这是因为地方政府从产业支持的角度给予了更多的税收优惠，比如前两年免征企业所得税，后三年减半征收企业所得税。如果排除政府扶持政策，由于行业利润增加，税收负担(税费占利润的比例)将在10%-20%左右。

张斌表示，中国经济正在经历转型升级(Aiji、净值、信息)，传统劳动密集型产业的优势不断丧失，但自动化、机器人等高附加值产业表现良好。近年来，政府一直在减税和减费。虽然名义税负在下降，但企业盈利能力在下降，经营困难，税负感在增加。

虽然结构性减税措施，如难民营的改革得到了推动，但社会税的痛苦仍然很大。巴·迎海认为，不公平的税收负担是一个非常重要的因素。个人所得税和企业所得税都存在税收不公平现象。然而，减税效应的释放需要时间，这使得一些企业感到税收负担在短期内正在上升。

张斌还说，流转税主要是在消费品流通环节征收的，消费品消费占富人收入的比例很小，相应的税收负担也很轻。我国的流转税税制容易造成税负不均。

国家税务总局税务研究所所长李万甫在回应文章中表示，要改善中国的宏观税负，必须推进清缴和建税进程，加大减税和减免税力度，逐步提高直接税比重。

在减税和减负方面，在明确政府权力、规范政府支出的前提下，控制政府规模的扩大，降低政府强制占有和使用社会资源的份额，重点把握减税和减负的主调，为刺激企业投资增长、提高居民收入水平和扩大消费能力预留空空间。提高直接税比重，应加快个人所得税综合分类相结合的税制改革，积极研究房产税立法，扩大企业所得税税基，规范税前扣除。

来源：成都新闻网