【要闻】嫌疑人担心法律后果选择翻供 斗不过同步录音录像

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被捕之初，走私嫌疑犯供述稳定。 但是当他意识到偷了1000多万元的税，承担更严重的法律后果时，他选择了坦白。 事务机关因此面临了新的考验——

嫌疑犯翻供后

郭树合

年5月，山东省威海市海关通缉局用报关数据进行了观察，发现从威海地区进口的电热膜、胶带、加热导线等货物的一部分有比同类公司低价格走私的嫌疑，开始了调查。 年3月，威海市海关通缉局立案调查孙某等一般货物走私事件，在烟台、威海、丹东、鞍山等地同时展开逮捕行动，逮捕了所有相关人员。

调查结果显示，从年到年，孙某等人为了向该企业非法获利，用假报、低报等方法走私了229票韩国电热膜、洗化用品、日用品、咖啡、饮料等货物，偷了税金共计1400多万元。 年4月2日，山东省威海市检察院经过审查，依法对孙某等4人及其企业涉嫌走私普通货物提起公诉。

年5月8日，威海市中级法院开庭审理此案，择日宣判。

串通:报关时降低价格

孙先生1960年6月12日出生于黑龙江省哈尔滨市阿城区的村庄，中学毕业后一直在家务农。 因为是朝鲜族，孙某懂中文和朝鲜语两种语言。 2003年，他和家乡人一起去韩国打工，有一些积蓄，2007年把家搬到威海，从此在韩国、威海两个地方往来居住。

孙某觉得在韩国打工不长，自己当老板才有前途。 2009年4月，他在威海注册成立了威海英峰贸易有限企业。 企业成立之初，只有他、妻子和妻子侄子三个人。 虽然当了老板，但最初几年，孙某的企业几乎没有业务。

2012年，孙某人生的转机来到了。 到目前为止在韩国打工的韩国人金某，与中国进行向中国出口电热膜的物流业务，在中国需要协助报关的企业取得了联系。 孙某很高兴，提出了自己的企业正好可以进行这项业务。 之后，两人将金某所在的alb企业在韩国在韩国工厂销售给中国的电热膜等货物汇总后从韩国出口，孙某的企业在中国以企业名义负责进口报关，货物进入中国后，企业领取货物，向国内每个货主发送货物，向国内货主

为了吸引业务获得更大利益，金某和孙某共谋:进口申报时降低报关单价格，偷税提高利润，韩国和国内货主收到低于正常报关进口费用的代理费，吸引越来越多的业务。

在这个精心策划的经营模式中，孙某的企业业务量急剧增加，走私进口的货物也从最初的电热膜、加热电阻、加热导线增加到双面胶、链条等多种货物。 这些货物进口后流向山东、辽宁、北京、广东、四川、上海等全国多个省市。

随着业务量的增大，孙某的企业将人员增加到8人。 在日常经营活动中，孙先生一直有很强的警戒意识。 一些国内顾客在收到商品后要求提供报关单。 为了掩盖低价的事实，我指示员工提供报关单时，要取消上面的报关价格。 为了避免企业频繁的进口业务引起相关部门的观察，孙某于年以自己和亲戚的名义成立了威海罗美贸易有限企业和威海英鹏贸易有限企业，然后以这两个企业的名义进行了进口申报，分散了风险。 年3月，他企图注销多年从事走私进口业务的威海英峰贸易有限企业，逃避制裁。

大规模:增加多个自营业务

尝过味后，孙先生不满意为他人代理走私进口货物，在自己的企业逐渐增加自营业务，从韩国购买各种清洗用品、日用品、咖啡、饮料等货物，在国内受益。 由于没有进口资格，企业由烟台和威海的多家企业代理进口，支付他们一定的费用。

孙某很清楚，代理进口可以用低报、假报等方法偷税。 因此，通过其他企业代理进口货物时，他与韩国供应商勾结，从韩国向代理报关企业直接提供假报关文件，或者自己将假报关文件制作给代理报关企业，用低报、假报方法减少税金价格，获得了更大的利益 在洗涤用品的进口中，其报关单上申报的货物品名、数量、价格远远少于实际的货物品名、数量、价格。 给韩国供应商的款项必须以实际成交价格支付。 通常的支付途径只能支付报关单的价格。 实际货款和报关价格的差额，孙某以企业进口电热膜等货物对外支付的名义汇款。 这样，一方面完成了电热膜等货物形式的汇款，另一方面向韩国支付清洗用品的差额是一举两得的，可以说是互相掩护。

在年8月至年3月的事件中，孙某企业使用少报、低报方法，走私进口韩国洗衣液、柔软剂等清洗用品24票，每票大集装箱，偷税共计404.2万元。

孙某与他人合作，用跨境电子商务方法进口自己企业应该用通常的贸易方法进口的日用品，将自己企业的物品伪造成数百名货主的物品申报，在免税额内申报逃避纳税。 用这种假报贸易的性质方法进口2票后，他发现跨境电商调查严格，操作困难，改为通过威海当地企业用通常的贸易方法进口。 在合作之前，孙先生与对方企业的负责人商量，在进口申报中取得海关的通常价格限制，收到来自韩国的发货明细后，让员工降低明细价格，以伪造的价格制作进口货物所需的报关文件。

提供:赢不了同步录音录像

“此案涉及案件货物种类多，文件繁杂，走私方法多样，证据种类多样，证人多，分散在全国各地，给办事员取证工作者带来了很大困难，37本卷子对我们来说是严峻的考验。 ”威海市检察院公诉处案件检察官曾庆俊告诉记者。

走私类案件与其他刑事案件的不同之处之一是，交易对象在海外，证据认定首先依赖于从国内取得的证据，依赖于嫌疑人之间的信息表现。 因此，案件检察官根据不同的走私方法和货物种类将案件事实分为四类，比较同类事实分组审查证据，最终拉茧，分别论证一个事实证据，澄清案件。

刚被搜查机关逮捕时，孙某知道自己企业有这么多年的走私行为，海关已经拿了部分发票，运气不好，口供比较稳定。 然后，进入审查起诉阶段，检察官去审判时，他突然坦白说，自己的供词有时会因为语言信息表达的障碍而被误解，因此需要雇翻译来接受审问。

检察官对孙某的话抱有疑问。 和他一起去案发的其他犯罪嫌疑人也是朝鲜族人，这些人的语言信息表达没有问题，因为孙某从未提出过搜查机关的笔录需要雇用翻译。 但是检察官依法同意孙某的要求，决定采用翻译后进行详细的审问。 这样，最初的审问调查书中只记载了简单的几句话，但直到签字，孙某又提出了用很多话写的修改。 这使检察官确信他不擅长中文，只不过是在寻找供述的理由。

离开看守所之前，检察官随便和孙某说了几句话，大致理解了他心理变化的原因。 他最初没有严重考虑自己的情况，等到搜查机关移送审查起诉，被起诉意见书认定的逃税额达到了1000万元以上，才意识到自己将面临非常重的处罚。 我想我已经供述过很多次了，取证过程中搜查机关没有违法的地方，找不到其他理由，只能在语言问题上说话。

孙先生的供述理由当然不成立，案件检察官在审查回来的那天联系了搜查机关的事务人员，请他们将审问中的所有同步录音录像资料交给检察院。 收到这些资料后，事务检察官逐个进行审查。 该事件与6名嫌疑犯相关，录像资料需要60小时以上的时间，案件检察官的加班点及时完成了审查，嫌疑犯供述的合法性得到了确认。

事件:加强两次完整的证据

本案走私方法多样，但第一是低报价走私。 低价走私认定的难点是如何认定实际成交价格。 随着走私罪犯反侦查意识和能力的提高，他们在对外支付时很少直接从银行账户存款，涉及人民币和外汇之间的兑换，因此他们大多采用现金交易，在地下钱庄支付。 偶尔存入银行账户也不是一件支付，而是各种各样的钱混杂在一起，取证很难。

调查员从孙某企业具体负责货物进口的员工手中拿出了两套保留的真伪发票。 但是，真正的发票价格是否是真正的成交量，这是犯罪嫌疑人面前有罪供述的证据还不充分，需要客观的证据。 比较第一类犯罪事实，侦查机关在侦查阶段采取了货主的证言和文件的一部分，但取证不充分，不确定，也没有相应的核对。 检察官一一列举了这些问题，要求加强。 回来后，比较证人提供的发票和从嫌疑犯那里收到的发票，最终明确了交易价格，确保了证据链的完善。

检察官不仅详细列举检查项目，还经常跟踪证据补充情况。 年初，农历小年前一天，案件检察官与调查员一起冒雪赶到烟台，对案件重要证人进行取证，判别证据真伪，加强证据认定的内心确认。

这件事的走私事实涉及孙某的两个企业，搜查机关对单位犯罪的认定不正确，两个单位的事实混在一起。 检察官通过退检，诱惑调查员查明两个机构不同的犯罪事实和金额。 孙某成立了三家企业来掩人耳目。 其中两个参与走私犯罪，两个企业参与的部分不同，而且孙某在起草前已经注销了参与走私行为的威海英峰贸易有限企业。 因此，在认定单位犯罪时，必须区分注销的企业和未注销的企业参与的犯罪金额。 根据相关司法解释，机关注销后，机关的刑事责任不再追究，但必须向参与机关犯罪的主管和直接责任人追究刑事责任。 搜查机关在认定犯罪金额时，没有区分两企业的金额，有瑕疵。 检察官在退检中提出了问题，正确认定了两家企业参与的事实和金额。

另外，案件检察官通过核对每票货物认定税金的文件，发现核税部门漏了一些，向审查指导机关重新审查税金，追加逃税人民币29万余元。

2次退货补充搜查，一共是5页的退货检查大纲，不仅要求搜查机关在证据不足的地方补充，还要求搜查机关对现有答案证据有缺陷的部分进行修正或证明。 经过补充搜查，加强的新证据形成了两本新卷子，此案成功起诉到山东省威海市中级法院。

来源：成都新闻网